Ukazovateľ |
Opis rizika |
Možné riešenia |
Odkazy |
Splnenie colných požiadaviek |
Nevyhovujúce správanie, pokiaľ ide o: – vyplnenie colných vyhlásení vrátane nesprávneho zatriedenia, určenia colnej hodnoty, určenia pôvodu, – použitie colných režimov – uplatnenie opatrení súvisiacich so zákazmi a obmedzeniami, obchodnou politikou, – vstup tovaru na colné územie Spoločenstva atď. Nevyhovujúce správanie v minulosti zvyšuje pravdepodobnosť nedodržania/porušenia budúcich pravidiel a predpisov. Nedostatočná informovanosť o porušeniach colných predpisov. |
aktívna politika súladu hospodárskeho subjektu v tom zmysle, že hospodársky subjekt má zavedené písomné operačné pokyny sa uprednostňujú v súvislosti s povinnosťou vykonať kontroly presnosti, úplnosti a včasnosti transakcií a informovať colné orgány o nezrovnalostiach/chybách vrátane podozrenia z trestnej činnosti; postupy vyšetrovania a oznamovania zistených chýb a revízia a zlepšovanie procesov; mala by sa jasne identifikovať kompetentná/zodpovedná osoba v podniku a zaviesť podmienky pre prípady dovoleniek alebo iných druhov absencií; vykonávanie vnútorných opatrení súladu; správne uplatňovanie a využívanie zdrojov auditu na testovanie/overenie postupov; vnútorné pokyny a vzdelávacie programy s cieľom zabezpečiť informovanosť zamestnancov o colných požiadavkách. |
SD – 2.1. |