Ukazovateľ

Opis rizika

Možné riešenia

Odkazy

Splnenie colných požiadaviek

Nevyhovujúce správanie, pokiaľ ide o:

– vyplnenie colných vyhlásení vrátane nesprávneho zatriedenia, určenia colnej hodnoty, určenia pôvodu,

– použitie colných režimov
– pravidlá zdaňovania,

– uplatnenie opatrení súvisiacich so zákazmi a obmedzeniami, obchodnou politikou,

– vstup tovaru na colné územie Spoločenstva atď.

Nevyhovujúce správanie v minulosti zvyšuje pravdepodobnosť nedodržania/porušenia budúcich pravidiel a predpisov.

Nedostatočná informovanosť o porušeniach colných predpisov.

aktívna politika súladu hospodárskeho subjektu v tom zmysle, že hospodársky subjekt má zavedené
svoje vnútorné predpisy, ktoré vykonáva;

písomné operačné pokyny sa uprednostňujú v súvislosti s povinnosťou vykonať kontroly presnosti, úplnosti a včasnosti transakcií a informovať colné orgány o nezrovnalostiach/chybách vrátane podozrenia z trestnej činnosti;

postupy vyšetrovania a oznamovania zistených chýb a revízia a zlepšovanie procesov;

mala by sa jasne identifikovať kompetentná/zodpovedná osoba v podniku a zaviesť podmienky pre prípady dovoleniek alebo iných druhov absencií;

vykonávanie vnútorných opatrení súladu; správne uplatňovanie a využívanie zdrojov auditu na testovanie/overenie postupov;

vnútorné pokyny a vzdelávacie programy s cieľom zabezpečiť informovanosť zamestnancov o colných požiadavkách.

SD – 2.1.