Ukazovateľ |
Opis rizika |
Možné riešenia |
Odkazy |
Všeobecné ustanovenia |
Neoprávnené využitie zvyčajných postupov Neúplné a nesprávne colné vyhlásenia a neúplné a nesprávne informácie o iných činnostiach súvisiacich s clom. Používanie nesprávnych alebo neaktuálnych hlavných údajov, ako sú čísla výrobkov a colné kódy. – Nesprávne zatriedenie tovaru – nesprávny colný kód – nesprávna colná hodnota. Nedostatočné postupy informovania colných orgánov o zistených nezrovnalostiach v oblasti súladu s colnými požiadavkami. Záväzné informácie o nomenklatúrnom zatriedení tovaru (ZINZ) sú teraz záväzné aj pre držiteľa ZINZ. Colné vyhlásenie musí odkazovať na ZINZ (článok 33 CKÚ). |
zavedenie colných postupov na riadenie/sledovanie každej colnej činnosti a formalizácia špecifických klientov (zatriedenie tovaru, určenie pôvodu, stanovenie hodnoty atď.). Tieto postupy sú určené na zaručenie kontinuity colného oddelenia v prípade absencie určených zamestnancov; použitie záväzných informácií o nomenklatúrnom zatriedení tovaru (BTI = ZINZ), ktoré určujú povinnosti a dovozné platby a uplatniteľné predpisy (sanitárne, technické, opatrenia obchodnej politiky atď.); použitie BOI - usmernenia úradov v týchto oblastiach: pôvod výrobku, ktorý chcete dovážať alebo vyvážať, najmä keď sa jednotlivé fázy výroby realizovali v rôznych krajinách; získanie uprednostnenia v rámci dohovoru alebo medzinárodnej dohody; vytvorenie formálnych postupov na určenie a priznanie colnej hodnoty (metóda ocenenia, výpočet, rámčeky vyhlásenia, ktoré treba vyplniť a doklady, ktoré treba poskytnúť); zavedenie postupov oznamovania nezrovnalostí colným orgánom. |
SD – 3.5. ISO 9001:2015, oddiel 6 |
Zastúpenie prostredníctvom tretích strán |
Nedostatočná kontrola |
mali by sa zaviesť postupy na kontrolu práce tretích strán (napríklad práce na colných vyhláseniach) a identifikáciu nezrovnalostí alebo porušení zástupcami. Nestačí spoliehať sa úplne na outsourcingové služby; overenie kompetencie využívaného zástupcu; ak sa outsourcing využíva aj v súvislosti so zodpovednosťou za vyplnenie colných vyhlásení osobitné zmluvné dohody o kontrole colných údajov osobitný postup na prenos údajov, ktoré sú potrebné pre deklaranta na určenie cla (t. j. technické špecifikácie tovaru, vzorky atď.) ak sa využíva externalizácia vývozu tovaru schváleným vývozcom, outsorcingom sa môže poveriť colný agent, ktorý môže konať ako splnomocnený zástupca, pokiaľ je tento agent schopný preukázať pôvod tovaru; zavedenie formálnych postupov vnútornej kontroly s cieľom verifikovať presnosť použitých colných údajov. |
|
Povolenia na dovoz a/alebo vývoz v súvislosti s opatreniami obchodnej politiky alebo obchodu s poľnohospodárskym tovarom |
Neoprávnené používanie tovaru |
štandardné postupy zaznamenávania licencií; pravidelné vnútorné kontroly platnosti a registrácie licencií; rozdelenie povinností medzi registráciou a vnútornými kontrolami; štandardy pre oznamovanie nezrovnalostí; postupy na zabezpečenie využívania tovaru sú konzistentné s licenciou. |