Ukazovateľ

Opis rizika

Možné riešenia

Odkazy

Počítačové prostredie

Integrovaný účtovný systém

Riziko, že účtovný systém nebude konzistentný so všeobecne uznávanými zásadami účtovníctva uplatňovanými v členskom štáte.

Nesprávne a/alebo neúplné záznamy o transakciách v účtovnom systéme.

Nesúlad medzi zásobami a účtovnými záznamami.

Chýbajúce rozdelenie povinností medzi funkcie.

Nedostatočný fyzický alebo elektronický prístup k colným a prípadne dopravným záznamom;

Ohrozenie možnosti vykonať audit.

Neschopnosť pohotovo vykonať audit z dôvodu štruktúry účtovného systému žiadateľa.

Zložitý riadiaci systém umožňuje zamaskovať nezákonné transakcie.

K dispozícii nie sú žiadne historické údaje.

rozdelenie povinností medzi funkcie by sa malo preskúmať v úzkej súvislosti s veľkosťou spoločnosti žiadateľa. Napríklad mikropodnik, ktorý vykonáva podnikanie v cestnej doprave s malým množstvom každodenných operácií: balenie, manipulácia, nakladanie/vykladanie tovaru sa môže zveriť šoférovi kamiónu. Príjem tovaru, jeho zaznamenanie v administratívnom systéme a platba/príjem faktúr by sa však mali zveriť inej osobe (-ám).

zavedenie výstražného systému na zisťovanie podozrivých transakcií;

vývoj rozhrania medzi softvérom na colné konanie a účtovným softvérom s cieľom zabrániť preklepom;

zavedenie plánovania podnikových zdrojov (ERP);

príprava vzdelávania a návodu na používanie softvéru;

umožnenie krížovej kontroly informácií.

SD – 3.2.

ISO 9001:2015, oddiel 6