Ukazovateľ |
Opis rizika |
Možné riešenia |
Odkazy |
Počítačové prostredie Integrovaný účtovný systém |
Riziko, že účtovný systém nebude konzistentný so všeobecne uznávanými zásadami účtovníctva uplatňovanými v členskom štáte. Nesprávne a/alebo neúplné záznamy o transakciách v účtovnom systéme. Nesúlad medzi zásobami a účtovnými záznamami. Chýbajúce rozdelenie povinností medzi funkcie. Nedostatočný fyzický alebo elektronický prístup k colným a prípadne dopravným záznamom; Ohrozenie možnosti vykonať audit. Neschopnosť pohotovo vykonať audit z dôvodu štruktúry účtovného systému žiadateľa. Zložitý riadiaci systém umožňuje zamaskovať nezákonné transakcie. K dispozícii nie sú žiadne historické údaje. |
rozdelenie povinností medzi funkcie by sa malo preskúmať v úzkej súvislosti s veľkosťou spoločnosti žiadateľa. Napríklad mikropodnik, ktorý vykonáva podnikanie v cestnej doprave s malým množstvom každodenných operácií: balenie, manipulácia, nakladanie/vykladanie tovaru sa môže zveriť šoférovi kamiónu. Príjem tovaru, jeho zaznamenanie v administratívnom systéme a platba/príjem faktúr by sa však mali zveriť inej osobe (-ám). zavedenie výstražného systému na zisťovanie podozrivých transakcií; vývoj rozhrania medzi softvérom na colné konanie a účtovným softvérom s cieľom zabrániť preklepom; zavedenie plánovania podnikových zdrojov (ERP); príprava vzdelávania a návodu na používanie softvéru; umožnenie krížovej kontroly informácií. |
SD – 3.2. ISO 9001:2015, oddiel 6 |