Ukazovateľ |
Opis rizika |
Možné riešenia |
Odkazy |
Postupy vnútornej kontroly |
Nedostatočná kontrola žiadateľa nad podnikateľskými postupmi. Žiadne alebo slabé postupy vnútornej kontroly poskytujú možnosť podvodu, neoprávnenej alebo nezákonnej činnosti. Nesprávne a/alebo neúplné záznamy o transakciách v účtovnom systéme. Nesprávne a/alebo neúplné informácie v colných vyhláseniach a iných vyhláseniach predkladaných colným orgánom. |
vymenovanie osoby zodpovednej za kvalitu, ktorá má na starosti postupy a vnútorné kontroly spoločnosti; zabezpečiť, aby bol každý vedúci oddelenia v celom rozsahu informovaný o vnútorných kontrolách jeho vlastného oddelenia; zaznamenávanie dátumov vnútorných kontrol alebo auditov a oprava zistených nedostatkov pomocou nápravných opatrení; informovanie colných orgánov pri odhalení podvodu, neoprávnených alebo nezákonných činností; poskytnutie príslušných postupov vnútornej kontroly zainteresovaným zamestnancom; vytvorenie priečinka/súboru, v ktorom je každý druh tovaru spojený s jeho vlastnými súvisiacimi colnými informáciami (kód sadzobníka, sadzby colných poplatkov, pôvod a colné konanie) v závislosti od príslušného objemu tovaru; vymenovanie osôb zodpovedných za správu a aktualizáciu uplatniteľných colných predpisov (inventár predpisov): t. j. aktualizácia údajov v plánovaní podnikových zdrojov (ERP), colné konanie alebo účtovníctvo, softvér; Informovať a vzdelávať zamestnancov o nepresnostiach a o tom, ako im možno predchádzať. Zavedenie postupov na zaznamenávanie a nápravu chýb a transakcií na mieste. |
SD – 3.3. ISO 9001:2015, oddiely 5, 6, 7 a 8 |