Indicator |
Descrierea riscului |
Soluții posibile |
Referințe |
Mediul computerizat Sistemul contabil integrat |
Riscul ca un anumit sistem contabil să nu respecte principiile contabile general acceptate aplicate în statele membre. Înregistrarea incorectă și/sau incompletă a tranzacțiilor în cadrul sistemului contabil. Lipsa corespondenței dintre stocuri și evidențele contabile. Lipsa segregării sarcinilor între diferitele funcții. Lipsa accesului fizic sau electronic la evidențele vamale și, după caz, la cele de transport; Încălcarea cerinței privind posibilitatea de auditare. Incapacitatea de a efectua un audit din cauza modului în care este structurat sistemul contabil al solicitantului Un sistem de gestionare complex care oferă posibilități de acoperire a tranzacțiilor ilegale. Lipsa disponibilității datelor istorice. |
separarea clară a sarcinilor între funcții ar trebui examinată în strânsă corelare cu statutul solicitantului. De exemplu, o microîntreprindere care desfășoară activități de transport rutier cu un număr redus de operațiuni zilnice: pentru ambalarea, manipularea, încărcarea/descărcarea mărfurilor poate fi responsabil șoferul camionului. Recepția mărfurilor, înregistrarea acestora în sistemul administrativ și plata/primirea facturilor ar trebui să intre în atribuțiile unei alte/altor persoane; punerea în aplicare a unui sistem de avertizare pentru identificarea tranzacțiilor suspecte; dezvoltarea unei interfețe între vămuire și software-ul contabil pentru a evita erorile de tipar; punerea în aplicare a unei planificări a resurselor întreprinderii (ERP); elaborarea unor cursuri de formare și pregătirea instrucțiunilor de utilizare a software-ului. permiterea verificărilor încrucișate ale informațiilor. |
SAQ - 3.2 ISO 9001:2015, secțiunea 6 |