Pokazatelj

Opis rizika

Moguća rješenja

Upućivanja

Usklađenost s carinskim zahtjevima

Neispunjavanje obveza s obzirom na:

– ispunjavanje carinskih deklaracija, uključujući neispravno razvrstavanje, određivanje vrijednosti, podrijetlo,

– upotrebu carinskih postupaka,
– porezna pravila,

– primjenu mjera povezanih sa zabranama i ograničenjima, trgovinskom politikom,

– unos robe u carinsko područje Unije itd.

Neispunjavanje obveza u prošlosti ukazuje na povećanu vjerojatnost zanemarivanja/kršenja pravila i propisa u budućnosti.

Nedovoljna svijest o povredama carinskih zahtjeva.

aktivna politika praćenja usklađenosti subjekta u smislu da subjekt ima i provodi unutarnja pravila
za praćenje usklađenosti,

prednost imaju pisane upute za rad u pogledu odgovornosti za obavljanje provjera točnosti, potpunosti i pravodobnosti transakcija i otkrivanje nepravilnosti/pogrešaka carinskim tijelima,

uključujući sumnju na kriminalne aktivnosti, postupci ispitivanja uočenih pogrešaka i izvješćivanje o njima te postupci pregleda i poboljšavanja postupaka,

potrebno je jasno odrediti nadležnu/odgovornu osobu unutar poduzeća te uvesti mjere za slučajeve godišnjih odmora ili drugih vrsta odsutnosti,

provedba unutarnjih mjera usklađenosti, upotreba sredstava za reviziju s ciljem ispitivanja/osiguravanja ispravne primjene postupaka,

interne upute i programi obuke kojima se osigurava upoznatost zaposlenika s carinskim zahtjevima.

Upitnik – 2.1.