| Pokazatelj |
Opis rizika |
Moguća rješenja |
Upućivanja |
| Računalno okruženje Integrirani računovodstveni sustav |
Rizik neusklađenosti računovodstvenog sustava s općeprihvaćenim računovodstvenim načelima koja se primjenjuju u državi članici. Neispravna i/ili nepotpuna evidencija transakcija u računovodstvenom sustavu. Neusklađenost zaliha i računovodstvene evidencije. Nedovoljno razdvajanje dužnosti među funkcijama. Nepostojanje fizičkog ili elektroničkog pristupa carinskim te, ako je potrebno, transportnim evidencijama. Onemogućavanje provedbe revizije. Nemogućnost pravodobne provedbe revizije zbog načina na koji je strukturiran računovodstveni sustav podnositelja zahtjeva. Složeni sustav upravljanja nudi mogućnosti prikrivanja nezakonitih transakcija. Povijesni podaci nisu dostupni. Povijesni podaci nisu dostupni. |
podjelu odgovornosti među funkcijama potrebno je ispitati u bliskoj korelaciji s veličinom podnositelja zahtjeva. Na primjer, mikropoduzeće koje se bavi cestovnim prijevozom s manjim obujmom svakodnevnih aktivnosti kao što su pakiranje, rukovanje, utovar/istovar robe, te aktivnosti može povjeriti vozaču kamiona. Primanje robe, njezin upis u administrativni sustav i plaćanje/primitak računa potrebno je, međutim, povjeriti drugoj osobi ili drugim osobama, uvođenje sustava upozorenja s pomoću kojeg se otkrivaju sumnjive transakcije, razvoj sučelja između softvera za carinjenje i računovodstvenog softvera kako bi se izbjegle greške u tipkanju, provedba upravljanja resursima poduzeća (ERP), razvoj obuke i sastavljanje uputa za upotrebu softvera, omogućivanje unakrsne provjere informacija. |
Upitnik – 3.2.2. ISO 9001:2015, odjeljak 6. |