Indicateur |
Description du risque |
Solutions possibles |
Références |
Environnement informatique Système comptable intégré |
Risque d’incompatibilité du système comptable avec les principes comptables généralement admis, appliqués dans l’État membre. Enregistrement incorrect et/ou incomplet de transactions dans le système comptable. Rapprochement insuffisant entre le stock et les données comptables. Séparation insuffisante des tâches entre les fonctions. Accès physique ou électronique insuffisant de l’autorité douanière aux écritures douanières et, le cas échéant, aux écritures de transport. Manquement au principe d’auditabilité. Impossibilité de procéder facilement à un audit en raison de la structure du système comptable du demandeur. Un système de gestion complexe permet de couvrir les transactions illégales. Aucune donnée historique disponible. |
contrôle approfondi de la séparation des tâches au regard de la taille de l’entreprise du demandeur. Cas d’une microentreprise effectuant des activités de transport routier et caractérisée par un nombre peu élevé d’opérations quotidiennes: les tâches d’emballage, de manutention, de chargement/déchargement de marchandises peuvent être assignées au chauffeur du camion. La réception des marchandises, leur encodage dans le système d’administration et le paiement/la réception des factures doivent cependant être confiées à une ou plusieurs autres personnes; mise en place d’un système d’alerte qui détecte les transactions suspectes; instauration d’une interface entre le logiciel de dédouanement et le logiciel de comptabilité afin d’éviter les fautes de frappe; installation d’un progiciel de gestion intégré (PGI); élaboration d’un programme de formation et préparation d’un manuel d’utilisation du logiciel. contrôles croisés d’informations. |
QAE - 3.2 ISO 9001:2015, section 6 |