Indikaattori

Riskin kuvaus

Mahdolliset ratkaisut

Viitteet

Tieto-koneistettu toiminta-ympäristö

Integroitu kirjanpito-järjestelmä

Kirjanpitojärjestelmä ei vastaa jäsenvaltiossa noudatettavia yleisesti hyväksyttyjä kirjanpitoperiaatteita.

Virheelliset ja/tai puutteelliset liiketoimia koskevat tiedot kirjanpitojärjestelmässä.

Varastokirjanpitoa ja rahoituskirjanpitoa ei ole täsmäytetty keskenään.

Puutteellinen tehtäväjako eri toimenkuvien välillä.

Ei mahdollisuutta tutustua tullitietoihin ja tarvittaessa kuljetustietoihin paikalla tai sähköisesti.

Tarkastamisen edellytykset eivät täyty.

Hakijan kirjanpitojärjestelmän rakenne tekee tarkastuksen hankalaksi.

Hallinnointijärjestelmän monimutkaisuus mahdollistaa laittomien liiketoimien peittelyn.

Loki-/muutostietoja ei ole saatavilla.

toimenkuvien välistä tehtävänjakoa tutkittaessa on otettava huomioon hakijan koko. Esimerkiksi mikroyrityksessä, joka harjoittaa maantiekuljetustoimintaa ja jolla on vähän päivittäisiä toimintoja, ajoneuvon kuljettaja voi olla vastuussa tavaroiden pakkaamisesta, käsittelystä, lastaamisesta ja purkamisesta. Tavaroiden vastaanoton, niiden kirjaamisen hallintojärjestelmään ja laskujen maksun/vastaanoton on kuitenkin oltava yhden tai useamman toisen henkilön vastuulla;

otetaan käyttöön hälytysjärjestelmä, joka havaitsee epäilyttävät tapahtumat;

liitetään tulliselvitys- ja kirjanpito-ohjelmistot toisiinsa huolimattomuusvirheiden välttämiseksi;

otetaan käyttöön toiminnanohjausjärjestelmä (ERP);

tarjotaan ohjelmiston käyttöön liittyvää koulutusta ja laaditaan käyttöohjeet;

mahdollistetaan tietojen ristiintarkastukset.

Itsearviointikysely – 3.2

ISO 9001:2015, 6 kohta