Indikaattori

Riskin kuvaus

Mahdolliset ratkaisut

Viitteet

Tullivaatimusten noudattaminen

Seuraavien vaatimusten noudattamatta jättäminen:

– tulli-ilmoituksen täyttäminen, mm. epäasianmukainen luokittelu, tullausarvo, alkuperä

– tullimenettelyjen käyttö
– verotussäännöt

– vienti- ja/tai tuontikieltoihin ja rajoituksiin sekä kauppapolitiikkaan liittyvien toimenpiteiden toteuttaminen

– esimerkiksi tavaroiden tuonti yhteisön tullialueelle.

Vaatimusten aiempi noudattamatta jättäminen lisää tulevien sääntöjen ja määräysten noudattamatta jättämisen / rikkomisen riskiä.

Riittämätön tietoisuus tullivaatimusten rikkomisesta.

talouden toimijan aktiivinen vaatimusten noudattaminen siten, että
toimijalla on käytössä sisäiset vaatimusten noudattamista koskevat säännöt ja ne on pantu täytäntöön;

suositellaan kirjallisia toimintaohjeita, jotka liittyvät tapahtumien oikeellisuutta, täydellisyyttä ja oikea-aikaisuutta koskevien tarkastusten suorittamisvastuuseen sekä sääntöjenvastaisuuksien/virheiden, myös rikosepäilyjen, ilmoittamiseen tulliviranomaisille;

menettelyt havaittujen virheiden tutkimiseksi ja niistä ilmoittamiseksi sekä prosessien tarkistamiseksi ja parantamiseksi;

on määriteltävä selkeästi yrityksen toimivaltainen tai vastuussa oleva henkilö ja otettava käyttöön järjestelyt lomien ja muiden poissaolojen varalta;

sisäisten vaatimustenmukaisuustoimenpiteiden toteuttaminen, tarkastusresurssien käyttö menettelyjen asianmukaisen soveltamisen testaamisessa/varmistamisessa;

sisäiset ohjeet ja koulutusohjelmat, joilla varmistetaan, että henkilöstö tietää tullivaatimukset.

Itsearviointikysely – 2.1