Δείκτης

Περιγραφή κινδύνου

Πιθανές λύσεις

Παραπομπές

Μηχανογραφημένο περιβάλλον

Ολοκληρωμένο λογιστικό σύστημα

Ο κίνδυνος ένα σύστημα λογιστικής να μην είναι συμβατό με τις γενικά αποδεκτές αρχές λογιστικής που εφαρμόζονται στο κράτος μέλος.

Ανακριβής ή/και ελλιπής καταχώριση συναλλαγών στο λογιστικό σύστημα.

Έλλειψη συμφωνίας μεταξύ αρχείων αποθήκης και λογιστικών αρχείων.

Έλλειψη διαχωρισμού καθηκόντων μεταξύ λειτουργιών.

Έλλειψη φυσικής ή ηλεκτρονικής πρόσβασης σε τελωνειακά αρχεία και, κατά περίπτωση, σε αρχεία μεταφορών.

Παράβαση της ικανότητας λογιστικού ελέγχου.

Αδυναμία εύκολης διενέργειας λογιστικού ελέγχου, λόγω του τρόπου διάρθρωσης του λογιστικού συστήματος του αιτούντος.

Τυχόν πολύπλοκο σύστημα διαχείρισης που προσφέρει δυνατότητες συγκάλυψης παράνομων συναλλαγών.

Μη διαθέσιμα ιστορικά δεδομένα.

ο διαχωρισμός καθηκόντων πρέπει να εξετάζεται σε στενή συσχέτιση με το μέγεθος του αιτούντος. Για παράδειγμα, μια πολύ μικρή επιχείρηση που εκτελεί οδικές μεταφορές με μικρό όγκο καθημερινών εργασιών: η συσκευασία, ο χειρισμός, η φόρτωση/εκφόρτωση των εμπορευμάτων μπορούν να ανατεθούν στον οδηγό του φορτηγού. Η παραλαβή των εμπορευμάτων, η είσοδός τους στο διοικητικό σύστημα και η πληρωμή/λήψη τιμολογίων θα πρέπει, ωστόσο, να ανατεθούν σε άλλα άτομα·

εφαρμογή συστήματος προειδοποίησης που εντοπίζει τις ύποπτες συναλλαγές·

ανάπτυξη διεπαφής ανάμεσα στην τελωνειακή διασάφηση και το λογισμικό λογιστικής για την αποφυγή τυπογραφικών λαθών·

εφαρμογή σχεδιασμού επιχειρηματικών πόρων (ERP)·

ανάπτυξη οδηγιών εκπαίδευσης και προετοιμασίας για τη χρήση του λογισμικού·

δυνατότητα διασταύρωσης των πληροφοριών.

SAQ - 3.2

ISO 9001:2015, ενότητα 6