Indikator

Risikobeskrivelse

Mulige løsninger

Henvisninger

Generelt

Ikke-godkendt anvendelse af rutiner.

Ufuldstændige og forkerte toldangivelser og ufuldstændige og forkerte oplysninger om andre toldrelaterede aktiviteter.

Brug af forkerte eller forældede stamoplysninger, f.eks. varenumre og tariferingskoder:

- forkert tarifering af varer

- forkert tariferingskode

-forkert toldværdi.

Manglende rutiner for underretning af toldmyndighederne om identificerede uregelmæssigheder i overensstemmelse med toldkravene.

Bindende tariferingsoplysning (BTO) er nu også bindende for indehaveren af de bindende tariferingsoplysninger. Toldangivelsen skal henvise til BTO'en (artikel 33 i EUTK).

gennemføre formelle procedurer til at styre/følge de enkelte toldaktiviteter og formalisere bestemte kunder (klassificering af varer, oprindelse, værdi osv.). Disse procedurer skal sikre kontinuiteten i toldafdelingen i tilfælde af mangel på udpeget personale;

brug af bindende tariferingsoplysninger (BTO), der fastsætter afgifter og importskatter og gældende regler (sanitære, tekniske, handelspolitiske foranstaltninger osv.);

brug af BTO, som rådgiver administrationen om:

oprindelsen af det produkt, virksomheden ønsker at importere eller eksportere, navnlig når de forskellige fremstillingstrin er foregået i forskellige lande;

om der skal modtages særbehandling i henhold til en konvention eller international aftale;

etablering af formelle procedurer til bestemmelse og angivelse af toldværdi (værdifastsættelsesmetode, beregning, felter til udfyldning i angivelsen og dokumenter, der skal fremskaffes);

igennemførelse af procedurer for anmeldelse af eventuelle uregelmæssigheder til toldmyndighederne.

SAQ - 3.5

ISO 9001:2015, afsnit 6

Repræsentation gennem tredjemand

Manglende kontrol

der bør gennemføres rutiner til kontrol af tredjeparters arbejde (f.eks. på toldangivelser) og identificering af uregelmæssigheder eller overtrædelser fra repræsentanternes side. Det er ikke tilstrækkeligt udelukkende at anvende udliciterede tjenester;

verificering af de anvendte repræsentanters kompetence;

ihvis ansvaret for at udfylde tolderklæringerne udliciteres:

specifikke kontraktbestemmelser til kontrol af toldoplysninger

en specifik procedure for fremsendelse af data, som klarereren skal bruge til at fastsætte tariferingen (f.eks. tekniske specifikationer for varerne, vareprøver osv.)

ved eksternalisering af en godkendt eksportørs eksport af varer kan udliciteringen henvises til en toldagent, som er bemyndiget til at fungere som bemyndiget repræsentant, så længe agenten er i stand til at dokumentere varernes oprindelige status.

gennemførelse af formelle procedurer for intern kontrol for at verificere, at de anvendte toldoplysninger er korrekte.

Import- og/eller eksportlicenser i tilknytning til handelspolitiske foranstaltninger eller til handel med landbrugsvarer

Ikke-godkendt anvendelse af varer

standard procedures to record licences;

regular internal controls of the licences validity and registration;

funktionsadskillelse mellem registrering og interne kontroller;

standarder for indberetning af uregelmæssigheder;

procedurer for at sikre, at varerne anvendes i overensstemmelse med licensen.