Indikator

Risikobeskrivelse

Mulige løsninger

Henvisninger

Edb-miljø

Integreret regnskabssystem

Risikoen for, at et regnskabssystem ikke stemmer overens med de almindeligt anerkendte regnskabsprincipper i medlemsstaten.

Forkerte og/eller ufuldstændige transaktions-optegnelser i regnskabssystemet.

Manglende afstemning mellem lager og bogholderi.

Manglende ansvarsopdeling mellem forskellige funktioner.

Manglende fysisk eller elektronisk adgang til toldmyndighederne og, hvor det er relevant, transportdokumenter;

Overtrædelse af reviderbarheden

Svært at gennemføre revision på grund af en uhensigtsmæssig struktur i ansøgerens regnskabssystem

Komplekse administrationssystemer kan give mulighed for at sløre ulovlige transaktioner.

Ingen historiske data tilgængelige.

Ansvarsopdelingen mellem funktionerne skal undersøges i tæt sammenhæng med ansøgerens størrelse. En mikrovirksomhed inden for vejtransport med et begrænset antal hverdagsopgaver: Emballering, håndtering, lastning/losning af varer kan f.eks. tildeles føreren af lastbilen. Modtagelse af varer, deres indførelse i det administrative system og betaling/modtagelse af fakturaer bør imidlertid tildeles en anden/andre person/personer;

Indførelse af et varslingssystem, der identificerer mistænkelige transaktioner;

Udvikling af en grænseflade mellem toldbehandlings- og regnskabssoftware for at undgå skrivefejl;

Indførelse af et ERP-system (enterprise resource planning);

Udvikling af kurser og instruktioner i brug af softwaren;

Krydskontrol af oplysninger.

SAQ - 3.2

ISO 9001:2015, afsnit 6