Indikator |
Risikobeskrivelse |
Mulige løsninger |
Henvisninger |
Edb-miljø Integreret regnskabssystem |
Risikoen for, at et regnskabssystem ikke stemmer overens med de almindeligt anerkendte regnskabsprincipper i medlemsstaten. Forkerte og/eller ufuldstændige transaktions-optegnelser i regnskabssystemet. Manglende afstemning mellem lager og bogholderi. Manglende ansvarsopdeling mellem forskellige funktioner. Manglende fysisk eller elektronisk adgang til toldmyndighederne og, hvor det er relevant, transportdokumenter; Overtrædelse af reviderbarheden Svært at gennemføre revision på grund af en uhensigtsmæssig struktur i ansøgerens regnskabssystem Komplekse administrationssystemer kan give mulighed for at sløre ulovlige transaktioner. Ingen historiske data tilgængelige. |
Ansvarsopdelingen mellem funktionerne skal undersøges i tæt sammenhæng med ansøgerens størrelse. En mikrovirksomhed inden for vejtransport med et begrænset antal hverdagsopgaver: Emballering, håndtering, lastning/losning af varer kan f.eks. tildeles føreren af lastbilen. Modtagelse af varer, deres indførelse i det administrative system og betaling/modtagelse af fakturaer bør imidlertid tildeles en anden/andre person/personer; Indførelse af et varslingssystem, der identificerer mistænkelige transaktioner; Udvikling af en grænseflade mellem toldbehandlings- og regnskabssoftware for at undgå skrivefejl; Indførelse af et ERP-system (enterprise resource planning); Udvikling af kurser og instruktioner i brug af softwaren; Krydskontrol af oplysninger. |
SAQ - 3.2 ISO 9001:2015, afsnit 6 |