Mutató

A kockázat leírása

Lehetséges megoldások

Hivatkozások

Számítógépes környezet

Integrált számviteli rendszer

Annak kockázata, hogy egy számviteli rendszer nincsen összhangban a tagállamban alkalmazott, általánosan elfogadott számviteli elvekkel.

Az ügyletek helytelen és/vagy hiányos nyilvántartása a számviteli rendszerben.

A készletnyilvántartás és a számviteli nyilvántartás közötti egyeztetés hiánya.

A feladatok munkakörök közötti elkülönülésének hiánya.

A vámügyekkel kapcsolatos és – adott esetben – a szállítási nyilvántartásokhoz való fizikai vagy elektronikus hozzáférés hiánya.

Az auditálhatóság megszegése.

A kérelmező számviteli rendszerének felépítése miatt az auditot nem lehet bármikor elvégezni

A bonyolult irányítási rendszer lehetőséget teremt a jogellenes ügyletek elpalástolására.

Nincs rendelkezésre álló múltbeli adat.

a feladatok munkakörök közötti elkülönítését a kérelmező méretével szoros összefüggésben kell vizsgálni. Például egy közúti szállítási szolgáltatásokat nyújtó, kevés napi művelettel rendelkező mikrovállalkozás: a csomagolást, árukezelést, az áruk ki- és berakodását a kamion vezetője is elvégezheti. Az áruk átvételét, beírásukat az ügyintézési rendszerbe és a számlák kifizetését/befogadását azonban másik személy(ek)re kell bízni

a gyanús ügyleteket azonosító figyelmeztető rendszer alkalmazása;

interfész kialakítása a vámkezelési és számviteli szoftver között a gépelési hibák elkerülése érdekében;

vállalati erőforrás-tervezési (ERP) rendszer alkalmazása;

képzés kidolgozása és útmutató összeállítása a szoftver használatához.

az információk összevetésen alapuló ellenőrzése.

Önértékelési kérdőív – 3.2.

ISO 9001:2015, 6. szakasz