Ukazatel |
Popis rizika |
Možná řešení |
Odkazy |
Počítačové prostředí Integrovaný účetní systém |
Riziko, že účetní systém je v rozporu s obecně uznávanými účetními zásadami platnými v daném členském státě. Nesprávný a/nebo neúplný záznam transakcí do účetního systému. Nesesouhlasení zásob a účetních záznamů. Chybějící oddělení povinností mezi funkcemi. Chybějící fyzický nebo elektronický přístup k celním, případně přepravním záznamům. Porušení auditovatelnosti. Nemožnost pohotového provedení auditu v důsledku struktury účetního systému žadatele. Složitý řídicí systém umožňuje krytí nezákonných transakcí. Nejsou k dispozici historické údaje. |
Oddělení povinností mezi funkcemi by se mělo posoudit v úzkém vztahu k velikosti žadatele. Například mikropodnik, který působí v oblasti silniční dopravy, s nízkým počtem každodenních operací: balením, manipulací, nakládkou/vykládkou zboží může být pověřen řidič vozidla. Příjmem zboží, jeho zadáním do systému správy a platbou/příjmem faktur by však měla být pověřena jiná osoba (osoby). Zavést systém varování, který identifikuje podezřelé transakce. Vytvořit rozhraní mezi celním odbavením a účetním softwarem s cílem zabránit překlepům. Zavést systém plánování podnikových zdrojů (ERP). Připravit školení a vyhotovit pokyny k používání softwaru.Umožnit křížové kontroly údajů. |
Dotazník se sebehodnocením – 3.2 ISO 9001:2015, oddíl 6 |