Ukazatel

Popis rizika

Možná řešení

Odkazy

Počítačové prostředí

Integrovaný účetní systém

Riziko, že účetní systém je v rozporu s obecně uznávanými účetními zásadami platnými v daném členském státě.

Nesprávný a/nebo neúplný záznam transakcí do účetního systému.

Nesesouhlasení zásob a účetních záznamů.

Chybějící oddělení povinností mezi funkcemi.

Chybějící fyzický nebo elektronický přístup k celním, případně přepravním záznamům.

Porušení auditovatelnosti.

Nemožnost pohotového provedení auditu v důsledku struktury účetního systému žadatele.

Složitý řídicí systém umožňuje krytí nezákonných transakcí.

Nejsou k dispozici historické údaje.

Oddělení povinností mezi funkcemi by se mělo posoudit v úzkém vztahu k velikosti žadatele. Například mikropodnik, který působí v oblasti silniční dopravy, s nízkým počtem každodenních operací: balením, manipulací, nakládkou/vykládkou zboží může být pověřen řidič vozidla.

Příjmem zboží, jeho zadáním do systému správy a platbou/příjmem faktur by však měla být pověřena jiná osoba (osoby).

Zavést systém varování, který identifikuje podezřelé transakce.

Vytvořit rozhraní mezi celním odbavením a účetním softwarem s cílem zabránit překlepům.

Zavést systém plánování podnikových zdrojů (ERP).

Připravit školení a vyhotovit pokyny k používání softwaru.Umožnit křížové kontroly údajů.

Dotazník se sebehodnocením – 3.2

ISO 9001:2015, oddíl 6