Kazalnik |
Opis tveganja |
Možne rešitve |
Sklicevanja |
Postopki notranje kontrole |
Neustrezen nadzor nad poslovnimi procesi v družbi vložnika. Postopki notranje kontrole ne obstajajo ali so slabi, kar omogoča goljufije, nedovoljene ali nezakonite dejavnosti. Nepravilno in/ali nepopolno beleženje transakcij v računovodskem sistemu. Nepravilni ali nepopolni podatki v carinskih deklaracijah in drugih izjavah za carinske organe. |
Imenovanje odgovorne osebe za kakovost, ki bo odgovorna za postopke in notranjo kontrolo družbe; zagotovitev, da vsi vodje oddelkov popolnoma poznajo notranjo kontrolo v svojem oddelku; evidentiranje datumov notranjih kontrol ali revizij in odprava ugotovljenih slabosti s korektivnimi ukrepi; obvestitev carinskih organov, če se odkrijejo goljufije, nedovoljene ali nezakonite dejavnosti; zagotovitev ustreznih postopkov za notranjo kontrolo zadevnemu osebju; oblikovanje mape/datoteke, v kateri je vsaka vrsta blaga povezana s svojimi ustreznimi carinskimi podatki (tarifna oznaka, stopnje carinskih dajatev, poreklo in carinski postopek), glede na zadevno količino blaga; imenovanje odgovornih oseb za upravljanje in posodabljanje veljavnih carinskih predpisov (popis predpisov): tj. posodabljanje podatkov v načrtovanju virov za podjetje (ERP), carinjenju ali računovodstvu, programski opremi; obveščanje in izobraževanje osebja o netočnostih in kako jih je mogoče preprečiti; vzpostavitev postopkov za evidentiranje in popravljanje napak in transakcij. |
SAQ 3.3 ISO 9001:2015, poglavja 5, 6, 7 in 8 |