Kazalnik |
Opis tveganja |
Možne rešitve |
Sklicevanja |
Računalniško podprto okolje Integrirani računovodski sistem |
Tveganje, da računovodski sistem ni skladen s splošno sprejetimi računovodskimi načeli, veljavnimi v državi članici. Nepravilno in/ali nepopolno beleženje transakcij v računovodskem sistemu. Neusklajenost med evidenco zalog in računovodsko evidenco. Naloge med funkcijami niso ločene. Ni fizičnega ali elektronskega dostopa do carinskih, in če je primerno, transportnih evidenc. Kršitev možnosti za revizijo. Nezmožnost takojšnje izvedbe revizije zaradi strukture vložnikovega računovodskega sistema. Zapleten sistem vodenja omogoča, da se prikrijejo nezakoniti posli. Pretekli podatki niso na voljo. |
Ločevanje nalog med funkcijami bi bilo treba pregledati v tesni povezavi z velikostjo vložnika. Na primer mikro podjetje, ki opravlja dejavnost cestnega prevoza z majhnim obsegom dnevnih operacij: pakiranje blaga, ravnanje z blagom, natovarjanje/raztovarjanje blaga se lahko dodeli vozniku tovornjaka. Prejem blaga, vnos v sistem upravljanja in plačilo/prejem računov pa bi bilo treba dodeliti drugim osebam; izvajanje sistema opozarjanja, ki prepoznava sumljive transakcije; razvoj vmesnika med programsko opremo za carinjenje in računovodstvo, da se preprečijo tipkarske napake; izvajanje načrtovanja virov za podjetje (ERP); razvoj usposabljanja in priprava navodil za uporabo programske opreme; omogočeno navzkrižno preverjanje informacij. |
SAQ – 3.2 ISO 9001:2015, poglavje 6 |