Kazalnik

Opis tveganja

Možne rešitve

Sklicevanja

Izpolnjevanje carinskih zahtev

Neskladno ravnanje glede:

– izpolnjevanja carinskih deklaracij, vključno z nepravilno uvrstitvijo, vrednotenjem, poreklom;

– uporabe carinskih postopkov;
– davčnih predpisov;

– uporabe ukrepov, povezanih s prepovedmi in omejitvami, trgovinsko politiko;

– vnosa blaga na carinsko območje Skupnosti itd.

Neskladno ravnanje v preteklosti povečuje možnost neupoštevanja/kršitve pravil in predpisov v prihodnosti.

Nezadostno prepoznavanje kršitev carinskih zahtev.

Gospodarski subjekt ima aktivno politiko izpolnjevanja zahtev, kar pomeni, da ima
vzpostavljena in izvaja svoja notranja pravila za izpolnjevanje zahtev;

zaželena so pisna navodila za delovanje v zvezi z odgovornostmi za izvajanje preverjanj natančnosti, popolnosti in pravočasnosti transakcij ter razkrivanje nepravilnosti/napak, vključno s sumom kaznivega dejanja, carinskim organom;

postopki za preiskovanje in sporočanje odkritih napak ter pregledovanje in izboljšanje procesov;

pristojna/odgovorna oseba v podjetju bi morala biti jasno opredeljena, uvesti bi bilo treba ustrezne ureditve za praznike ali druge vrste odsotnosti;

izvajanje notranjih ukrepov za izpolnjevanje zahtev;

uporaba sredstev revizije za preskušanje/zagotavljanje, ali/da se postopki pravilno uporabljajo;notranja navodila in programi usposabljanja za zagotovitev seznanjenosti osebja s carinskimi zahtevami.

SAQ – 2.1