Ukazatel

Popis rizika

Možná řešení

Odkazy

Dodržování celních požadavků

Nedodržení požadavků v oblasti:

– vyplňování celních prohlášení, včetně nesprávného zařazení, ocenění, původu,

– uplatnění celních režimů,
– daňových předpisů,

– uplatnění opatření souvisejících se zákazy a omezeními, obchodní politikou,

– vstupu zboží na celní území Společenství atd.

Nedodržení požadavků v minulosti zvyšuje pravděpodobnost nedodržování/porušování pravidel a předpisů v budoucnu.

Nedostatečná informovanost o porušeních celních požadavků.

Aktivní politika dodržování celních předpisů hospodářským subjektem v tom smyslu,
že hospodářský subjekt zavedl a uplatňuje vlastní vnitřní předpisy.

Upřednostňují se písemné pokyny týkající se odpovědnosti za provádění kontrol přesnosti, úplnosti a včasnosti transakcí a oznamování nesrovnalostí/chyb včetně podezření z trestné činnosti celním orgánům.

Postupy prověřování a hlášení zjištěných chyb a přezkumu a zlepšování procesů.

Měla by být jednoznačně určena příslušná/odpovědná osoba v podniku a měla by být zavedena opatření pro případ dovolené nebo jiných typů nepřítomnosti.Provádění interních opatření pro zajištění dodržování požadavků;

využití prostředků auditu s cílem otestovat postupy / ujistit se, že jsou používány správně.

Vnitřní pokyny a programy odborné přípravy s cílem zajistit, aby byli zaměstnanci informováni o celních požadavcích.

Dotazník se sebehodnocením – 2.1